تمثّل المحاسبة المالية جانبًا مهمًا لأي عملية تجارية، حيث تقوم على توثيق وتلخيص والإفصاح عن المعاملات داخل أي شركة بدقة، بما يدعم الشفافية ويساعد في اتخاذ القرار ويضمن الالتزام باللوائح.
في السطور التالية، نسلّط الضوء على الأسس والمبادئ القياسية للمحاسبة المالية، وكيف يمكن أن تساعد في التخطيط المالي.
مبادئ المحاسبة المالية
تتبع المحاسبة المالية مجموعة قواعد تتألف من 5 مبادئ أساسية تعمل كدليل لإعداد البيانات المالية للشركة، وهي بمثابة أساس لجميع القواعد الفنية التي يتبعها المحاسبون، وتشمل:
مبدأ الاعتراف بالإيرادات
يملي هذا المبدأ على المسؤول عن معاملات الشركة تسجيل الإيرادات عند تقديم الخدمة، وليس عند استلام الدفعات.
على سبيل المثال، إذا أكملت مشروعًا في ديسمبر ولكن عميلك دفع في يناير، يتم الاعتراف بالإيرادات في البيانات المالية لشهر ديسمبر.
مبدأ التكلفة
يركز هذا المبدأ على تسجيل التكاليف بسعر الشراء الأصلي، على سبيل المثال، إذا اشتريت طابعة مكتبية جديدة مقابل ألف ريال، فهذه هي التكلفة التي تسجلها، وليس ما تعتقد أنها قد تكون قيمتها بعد بضع سنوات.
ومع ذلك، بالنسبة للأصول مثل المباني أو المعدات التي تفقد قيمتها بمرور الوقت، يتم توزيع التكلفة على مدى عمرها الإنتاجي.
مبدأ المطابقة
يضمن هذا المبدأ تسجيل النفقات في نفس الفترة التي ساهمت في توليد الإيرادات.
لنفترض أنك اشتريت مخزونًا في نوفمبر لمتجرك للبيع بالتجزئة، لا ينبغي لك الانتظار حتى تبيع هذا المخزون في ديسمبر لتسجيل التكلفة كنفقات.
يتطلب مبدأ المطابقة تسجيل نفقات المخزون في نوفمبر إلى جانب أي إيرادات مبيعات تم الحصول عليها من هذا المخزون.
مبدأ الإفصاح الكامل
يضمن هذا المبدأ الشفافية، حيث غالبًا ما تتضمن البيانات المالية حواشي أو جداول إضافية تشرح الخيارات المحاسبية أو توفر سياقًا أكثر لكل الأرقام.
مبدأ الموضوعية
تتضمن المحاسبة المالية تقديرات وأحكامًا، لكن هذا المبدأ يؤكد على تجنب التحيز.
تخيّل أنك تقدر اسم العلامة التجارية لشركة ما، ففي هذه الحالة تتطلب الموضوعية من المحاسبين استخدام أساليب موثقة وتجنب الآراء الشخصية عند إجراء هذه التقديرات.
الفرق بين المحاسبة والمالية
المحاسبة هي مصطلح أكثر عمومية لجميع الأنشطة المالية للشركة، بما يشمل النفقات، وكشوف المرتبات، والمبيعات، والأرباح، والنفقات في كل جزء من الشركة.
من ناحية أخرى، تهتم المحاسبة المالية بشكل خاص بإعداد البيانات المالية وفقًا للمعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS)، وهي مجموعة من القواعد التي يتوقع من جميع الشركات في بلدان معينة اتباعها.
تحدد المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية بالتفصيل كيفية قيام الشركات بحفظ سجلاتها والإبلاغ عن نفقاتها ودخلها، وقد تم إنشاؤها لإنشاء لغة محاسبية مشتركة يمكن فهمها عالميًا من قبل المستثمرين والمراجعين والجهات التنظيمية الحكومية والأطراف المهتمة الأخرى.
أساسيات المحاسبة المالية
تمثّل أساسيات المالية الأسس التي يتم الاعتماد عليها لتحديد البيانات التي يجب أن يتضمنها أي تقرير مالي، وفقًا للمعايير العالمية، كالتالي:
المعاملات
يشير مصطلح المعاملة إلى أي حدث تجاري له تأثير مالي، مثل بيع السلع للعميل أو شراء الإمدادات من المورد، حيث يتم تسجيل المعاملات التالية في السجلات المحاسبية:
- تحمل الديون من المقرض.
- استلام تقرير المصروفات من الموظف.
- استلام فاتورة من المورد.
- بيع البضائع للعميل.
- تحويل ضرائب المبيعات إلى الحكومة.
- دفع الأجور للموظفين.
- تحويل ضرائب الرواتب إلى الحكومة.
الحسابات
يسجّل المحاسب هذه المعلومات في الحسابات، وهي سجلات منفصلة ومفصّلة حول عنصر معين، مثل النفقات على اللوازم المكتبية، أو الحسابات المدينة، أو الحسابات الدائنة.
وفي عالم المحاسبة، يمكن أن يكون هناك العديد من الحسابات، وأكثرها شيوعًا هي:
- النقد: الرصيد الحالي من المال الذي تحتفظ به الشركة، عادةً في حسابات جارية أو حسابات توفير.
- الحسابات المستحقة القبض: عبارة عن مبيعات تتم بالائتمان، والتي يتعين على العملاء سدادها في تاريخ لاحق.
- المخزون: العناصر الموجودة في المخزون، لبيعها في نهاية المطاف للعملاء.
- الأصول الثابتة: وهي الأصول الأكثر تكلفة والتي تخطط الشركة لاستخدامها لسنوات عديدة.
- الحسابات الدائنة: التزامات مستحقة الدفع للموردين ولم يتم سدادها بعد.
- المصروفات المستحقة: الالتزامات التي لم يتم تحصيلها من الشركة بعد، ولكن سيتعين عليها في النهاية سدادها.
- الدين: أموال نقدية يتم إقراضها للشركة من قبل طرف آخر.
- حقوق الملكية: حصة الملكية في العمل، والتي تمثل رأس المال التأسيسي وأي أرباح لاحقة تم الاحتفاظ بها في العمل.
- الإيرادات: هي المبيعات التي تتم للعملاء سواء على الائتمان أو نقدًا.
- تكلفة البضائع المباعة: تكلفة البضائع أو الخدمات المباعة للعملاء.
- النفقات الإدارية: مجموعة متنوعة من النفقات اللازمة لإدارة الأعمال، مثل الرواتب والإيجار والمرافق ولوازم المكتب.
- ضرائب الدخل: الضرائب التي تُدفع للحكومة على أي أرباح تحققها الشركة.
وتمكن الذكاء الاصطناعي من أداء وتسهيل القيام بالعديد من مهام المحاسبة هذه، ولكنه أثر بشكل سلبي على المحاسبين، حيث أشار تقرير المنتدى الاقتصادي العالمي لسنة 2023 أن المحاسبة تحتل المرتبة السابعة في قائمة أسرع الوظائف تدهورًا عالميًا، من حيث تراجع الطلب على أصحاب المهارة فيها.
كيف تساعد المحاسبة في التخطيط المالي؟
يقع على عاتق المحاسبين مسؤولية مساعدة الشركات في التخطيط لمستقبلها، وتحديد اتجاهات ظروف السوق، والتنبؤ بالإيرادات والنفقات، وتحليل البيانات المالية لاكتشاف الفرص عن طريق:
فهم التكامل الضريبي: يمكن للمحاسبين المساعدة في تحديد طرق تقليل الدخل الخاضع للضريبة وتعظيم العائدات من خلال الاستثمارات الاستراتيجية والائتمانات والخصومات واستراتيجيات أخرى لتوفير الضرائب.
تعظيم الخصومات الضريبية الشركات الصغيرة: يسمح التحليل الاقتصادي للمحاسبين بتحديد المجالات الحرجة التي يمكن تطبيق الخصومات عليها، مثل وجبات العمل، ونفقات السفر، واستخدام السيارة، والتأمين، ونفقات المكتب المنزلي، ولوازم المكتب.
اتخاذ القرارات الاستثمارية: تساعد خبرات المحاسب صاحب العمل ما إذا كان سيطوّع كل رأس المال للعمل بشكل مستمر مع ضمان دخل ثابت، أو سيلجأ إلى استثمار بعضها بالخارج لتوفير دخل سلبي.
حساب توزيعات الأرباح الرأسمالية: يعد حساب توزيعات الأرباح الرأسمالية أحد أكثر الأدوات فعالية لتجميع الثروة، حيث يتيح الحساب المعفي من الضرائب للشركات نقل الأرباح من مكاسب رأس المال مباشرة إلى المساهمين دون دفع أي ضرائب، وهو ما يمنح أصحاب الأعمال الفرصة لإعادة استثمار أموالهم في مشاريع أكثر ربحية وفي الوقت نفسه يساعدهم على خفض إجمالي دخلهم الخاضع للضريبة.
إنشاء ميزانية بناءً على تحليل أنماط الإنفاق والديون: يمكن للمحاسبين تقديم المساعدة في هذا الصدد، حيث يساعدون أصحاب الأعمال على التعامل مع تعقيدات إدارة التدفق النقدي وتحديد مجالات الادخار.
فحص تاريخ الائتمان وتوقع مستقبله: من خلال تقييم الجدارة الائتمانية وإدارة المخاطر، يستطيع المحاسبون تقديم المشورة للشركات بشأن أفضل الاستراتيجيات لاتخاذ قرارات التمويل وإدارة الديون، ويشمل ذلك تحليل درجة الائتمان للمقترض، والتزامات الديون الحالية، وسجل السداد، وعوامل أخرى.
الاستفادة من البيانات لإنتاج تحليلات مفيدة: من خلال استخراج المعلومات المفيدة من البيانات بشكل فعال، يمكن للمحاسبين تقديم رؤى قيمة حول مدى أداء الشركة ماليًا وتحديد فرص التحسين.
المصادر:
موقع corporatefinanceinstitute
